郁某等人非法出售發(fā)票洗錢案
★基本案情
2005年至2008年，犯罪嫌疑人郁某利用他人身份證件分別登記注冊某建材商行、某物資經(jīng)營部等8家單位，從杭州余杭區(qū)國稅局大量申領建材發(fā)票后，采用開具“大頭小尾”發(fā)票的手段，將發(fā)票出售給省一建、省二建、省建工集團等200余家建筑、裝飾工程公司發(fā)票2000余份，從中收取1.7％～4％的開票費，涉案金額高達2億元。
2005年至2008年，犯罪嫌疑人郁某在銀行開立出票單位的銀行賬戶，主要用于出售發(fā)票時的支票取現(xiàn)，同時郁某等人為了逃避法律打擊，隱藏自己的犯罪行為，專設用于資金轉(zhuǎn)賬的套現(xiàn)賬戶，該套現(xiàn)賬戶的單位和出票單位表面上無任何關系。犯罪嫌疑人郁某在良渚鎮(zhèn)、仁和鎮(zhèn)當?shù)匕l(fā)展物色非法出售發(fā)票的“馬仔”徐某、彭某、沈某、馬某、孫某等人。主犯郁某與“馬仔”之間分工明確、職責分明：郁某負責提供發(fā)票及發(fā)票相對應的支票變現(xiàn)，“馬仔”負責散布有發(fā)票可開的信息，物色發(fā)票的買家及發(fā)票、支票的傳送，所賺取的開票費按票面金額的1％～4％來收取，郁某從中收取票面金額的1％，其余的開票費由“馬仔”獲得。“馬仔”兜售發(fā)票的對象主要以各建筑施工項目的項目經(jīng)理或“小包頭”為主，這些買家結(jié)算工程款項需要發(fā)票時會與“馬仔”取得聯(lián)系，約定開票的內(nèi)容和票面金額及開票費用?！榜R仔”按約定的開票內(nèi)容和票面金額到郁某處開取對應的發(fā)票交回買家。買家把發(fā)票提供給承建單位( 受票單位) 的財務用于結(jié)賬或領取工程款，財務驗證是真票后將支票開出交給買家。買家將支票交給“馬仔”后到郁某處要求將支票取現(xiàn)，郁某和“馬仔”即到銀行將支票金額加入出票單位的銀行賬戶并取出現(xiàn)金，此時郁某將扣除開票費用的現(xiàn)金交給“馬仔”，由其將所剩金額交給買家，至此非法發(fā)票交易完成。
★案例評析
利用注冊空殼公司，從稅務部門套購發(fā)票，然后拆分發(fā)票本，把空白發(fā)票聯(lián)抽芯后進行有組織販賣并牟取利益。這種模式有別于以往制假售假、非法代開等傳統(tǒng)的發(fā)票犯罪形式，屬于一種新發(fā)現(xiàn)的發(fā)票犯罪形式。
（1）作案模式。由于執(zhí)法部門對制售假發(fā)票犯罪活動打擊力度的加強，不法分子精心設計了一套新的作案模式：成立空殼公司→申領套購發(fā)票→發(fā)票本拆分使用→開設隱蔽的銀行賬戶→安排過渡賬戶→套取現(xiàn)金并分贓。
（2）案件特點。一是家族性和區(qū)域性的特點。涉案人員以團伙犯罪形式為主，團伙成員體現(xiàn)家族犯罪的特性，都來自同一地方的區(qū)域性特點。二是涉案行業(yè)比較集中。涉案對象集中在幾個特定行業(yè)，其中建筑、服務、運輸、園林綠化成為此類犯罪活動的高發(fā)行業(yè)。三是涉及面廣，受票單位既有一般的企業(yè)，也有許多行政事業(yè)單位。四是時間短，票販子控制的企業(yè)，其存在時間都比較短，一般在3年左右即停辦。
這是一起由金融機構發(fā)現(xiàn)并上報可疑交易，由公安部門破獲的典型案件，反映出反洗錢部門在打擊洗錢及上游犯罪中的重要作用。
以上案例選自反洗錢名家經(jīng)典圖書——《金融機構可疑交易與洗錢犯罪類型分析》
